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7月26日，市值近700億的鋰電龍頭國軒高科被證監(jiān)局約談監(jiān)管，安徽證監(jiān)局要求國軒高科董事長兼總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、董事會秘書于2022年7月27日下午3點到安徽證監(jiān)局接受監(jiān)管談話。

7月27日，國軒高科董秘會相關(guān)工作人員在接受《華夏時報》記者電話采訪時表示，公司對此高度重視并已采取了相應(yīng)的應(yīng)對措施，之后將會向有關(guān)部門進行反饋并及對外披露。

【資料圖】

經(jīng)查，安徽省證監(jiān)局發(fā)現(xiàn)國軒高科存在計提壞賬準備不充分、信息披露違規(guī)等行為。公司2020年年報未充分考慮湖南獵豹汽車股份有限公司、杭州益維汽車工業(yè)有限公司等客戶應(yīng)收賬款已顯著增加的信用風(fēng)險，導(dǎo)致公司2020年年報財務(wù)信息披露不準確，同時公司在日常關(guān)聯(lián)交易審批、政府補助披露等方面也同樣被查出問題。中國證監(jiān)會安徽監(jiān)管局決定對國軒高科采取監(jiān)管措施，對其時任公司董事長李縝、高管潘旺等采取出具警示函措施。

資深財稅審專家劉志耕在接受《華夏時報》記者采訪時表示，對應(yīng)該計提的壞賬準備不計提或計提不充分，將會直接導(dǎo)致企業(yè)虛增利潤和資產(chǎn)，起到虛增企業(yè)業(yè)績、粉飾會計報表的作用。

IPG中國首席經(jīng)濟學(xué)家柏文喜也在接受《華夏時報》記者采訪時表示，壞賬準備計提不充分將會影響公司財報的真實性與業(yè)績的準確性，國軒高科此次因計提壞賬準備不充分、信息披露不及時完整，被證監(jiān)局監(jiān)管是十分必要與重要的。

未充分計提壞賬準備被監(jiān)管

安徽省監(jiān)管措施決定書顯示，在壞賬準備計提方面，國軒高科2020年年報未充分考慮湖南獵豹汽車股份有限公司、杭州益維汽車工業(yè)有限公司等客戶應(yīng)收賬款已經(jīng)顯著增加的風(fēng)險，從而導(dǎo)致公司2020年年報財務(wù)信息披露的不準確。

記者查閱國軒高科年報發(fā)現(xiàn)，2020年國軒高科應(yīng)收賬款賬面余額為76.23億元，占其當(dāng)年營業(yè)收入的比重約為113.37%，應(yīng)收賬款占營業(yè)收入的比重明顯高于同行。在國軒高科披露當(dāng)年年報后，便收到了來自深交所的問詢函，深交所在問詢函中要求其結(jié)合以前年度計提情況、逾期時間、逾期金額等，逐筆說明報告期內(nèi)每筆一年期以上的應(yīng)收賬款計提比例的合理性、充分性和合規(guī)性。

國軒高科在隨后的回復(fù)函中雖列出了2020年末每筆應(yīng)收賬款一年以上的計提情況，但名單中并無湖南獵豹汽車股份有限公司和杭州益維汽車工業(yè)有限公司的相關(guān)情況。

劉志耕對《華夏時報》記者表示：“對應(yīng)該計提的壞賬準備不計提或計提不充分，將會直接導(dǎo)致企業(yè)虛增利潤和資產(chǎn)。”劉志耕進一步表示，壞賬準備計提后又轉(zhuǎn)回往往是企業(yè)調(diào)節(jié)利潤的手段，企業(yè)可以根據(jù)自身對利潤的需要決定計提還是轉(zhuǎn)回壞賬準備，從而起到任意調(diào)節(jié)利潤的作用，最終造成企業(yè)會計信息的虛假。

柏文喜也認為，在預(yù)期下行、經(jīng)濟走弱與業(yè)績普遍下降的情況下，壞賬準備計提轉(zhuǎn)回往往是企業(yè)用來調(diào)節(jié)業(yè)績和粉飾報表的手段，因此壞賬準備計提轉(zhuǎn)回是也是今年來證監(jiān)局打擊監(jiān)管的重點，國軒高科此次因計提壞賬準備不充分被安徽證監(jiān)局監(jiān)管一事是十分必要與及時的，也是對上市公司財務(wù)處理不規(guī)范的警示與懲戒。

多項信息披露違規(guī)

除壞賬準備計提不充分外，國軒高科還在信披方面存在多項違規(guī)行為。

在關(guān)聯(lián)交易審批方面，2021年上半年，公司與關(guān)聯(lián)法人埃諾威（蘇州）新能源科技有限公司累計發(fā)生日常關(guān)聯(lián)交易6587.53萬元，達到臨時披露標準時未及時披露。在政府補助披露方面，2020年9月底，公司子公司合肥國軒高科動力能源有限公司等3家子公司收到與收益有關(guān)的政府補助合計16935.09萬元，應(yīng)披露而未及時披露，遲至2020年10月14日才予以披露；2020年12月30日，公司子公司合肥國軒高科動力能源有限公司收到新能源汽車財政獎補3049.81萬元，應(yīng)披露而未及時披露，遲至2021年1月7日才予以披露。此外，公司2015年限制性股票激勵計劃進展公告中，未對1名離職人員實施和披露應(yīng)該回購注銷限制性股票的進展公告，導(dǎo)致相關(guān)信息披露不完整。

《證券法》第78條規(guī)定，信息披露義務(wù)人披露的信息，應(yīng)當(dāng)真實、準確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。第一百九十七條規(guī)定，信息披露義務(wù)人未按照本法規(guī)定報送有關(guān)報告或者履行信息披露義務(wù)的，責(zé)令改正，給予警告，并處以五十萬元以上五百萬元以下的罰款；對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以二十萬元以上二百萬元以下的罰款。

對于國軒高科存在的多項違規(guī)行為，浙江裕豐律師事務(wù)所厲健認為，國軒高科因壞賬準備計提、關(guān)聯(lián)交易審批、政府補助披露等信披違規(guī)被證監(jiān)局采取監(jiān)管措施，對上市公司和相關(guān)責(zé)任人員具有警示作用，后續(xù)是否會被立案調(diào)查還有待觀察。

厲健進一步表，信息披露制度是證券市場的基石，上市公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，損害眾多投資者合法權(quán)益，可能面臨證交所自律監(jiān)管措施、證監(jiān)部門的行政監(jiān)管措施或行政處罰，嚴重者還有可能引發(fā)投資者以證券虛假陳述為由起訴索賠。

深度科技研究院院長張孝榮也在接受《華夏時報》記者采訪時表示，上市公司信披違規(guī)屬于欺詐行為，破壞了公司誠信形象，嚴重損害了自身商譽，侵害了廣大投資者的利益，形成了內(nèi)幕交易的溫床。證監(jiān)會的監(jiān)管是一次警示也是上市公司在監(jiān)管督導(dǎo)下的自我完善。國軒高科正在申請發(fā)行全球存托憑證（“GDR”）并在瑞士證券交易所上市，公司需要根據(jù)國際慣例和監(jiān)管規(guī)則來完善自身的會計信息和信披信息，此次的監(jiān)管決定對公司有著積極的督導(dǎo)完善作用。