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最新一例被監(jiān)管處罰的涉專網(wǎng)通信案例新鮮出爐。因虛增收入、成本和利潤等，衛(wèi)星導(dǎo)航行業(yè)龍頭合眾思壯（002383）及相關(guān)責(zé)任人被證監(jiān)會給予警告，并合計被罰1250萬元。

5月21日晚，合眾思壯發(fā)布關(guān)于收到行政處罰決定書的公告，三天前，公司收到中國證券監(jiān)督管理委員會出具的《行政處罰決定書》。其中顯示，公司在2017年至2020年累計虛增收入15.81億元，累計虛增成本11.78億元，虛減財務(wù)費用1.18億元，虛增利潤總額5.21億元。這意味著，合眾思壯連續(xù)4年財務(wù)造假。

(資料圖片僅供參考)

回溯來看，監(jiān)管對于合眾思壯從立案到處罰，耗時約一年時間。去年5月10日，合眾思壯收到證監(jiān)會下發(fā)的《立案告知書》，因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)被立案。11月21日，公司曾收到《行政處罰及市場禁入事先告知書》，對于公司違法違規(guī)的處罰初步有了眉目。

涉專網(wǎng)通信

從今晚所披露的《行政處罰決定書》最終處罰情況來看，處罰主體既包括合眾思壯公司本身，也包括時任董事長和總經(jīng)理郭信平、時任財務(wù)部總監(jiān)袁學(xué)林、時任副總經(jīng)理侯紅梅等個人。

合眾思壯違法事實包括四項，主要指向都是虛增營收，具體手段卻不一而足，既涉及資金空轉(zhuǎn)，也涉及體外循環(huán)，還涉及利潤調(diào)節(jié)。

首先是通過虛構(gòu)雷達(dá)相關(guān)業(yè)務(wù)虛增收入、成本和利潤。

具體來看，合眾思壯利用其子公司深圳思壯參與雷達(dá)相關(guān)業(yè)務(wù)，以開展雷達(dá)、服務(wù)器等相關(guān)產(chǎn)品貿(mào)易的名義，虛構(gòu)生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程，虛構(gòu)軟件加載模塊，向虞某實際控制的公司采購后再銷售給虞某指定或安排的通道公司，通道公司經(jīng)過多道流轉(zhuǎn)后又回到虞某控制的公司，形成空轉(zhuǎn)循環(huán)貿(mào)易業(yè)務(wù)。在業(yè)務(wù)開展過程中，合眾思壯作為出資方，通過簽訂購銷合同，以墊資方式提供資金，以可組織的資金規(guī)模確定合同收益，但不提供技術(shù)、不參與生產(chǎn)、不經(jīng)手貨物，不直接與客戶、供應(yīng)商接觸聯(lián)絡(luò)，相關(guān)業(yè)務(wù)只有合同、單據(jù)、發(fā)票配合走單和資金流轉(zhuǎn)，沒有實物交付，缺乏業(yè)務(wù)實質(zhì)，而合眾思壯卻將其披露為軍工集成產(chǎn)品業(yè)務(wù)，以虛增2017至2019年收入金額60885萬元，虛增利潤總額6057萬元。

其二，通過虛構(gòu)專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)虛增收入、成本和利潤。此項中出現(xiàn)了一度掀起A股專網(wǎng)通信騙局大風(fēng)暴的“隋某力”。

合眾思壯將與隋某力共同投資的聯(lián)營企業(yè)北斗導(dǎo)航作為專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)運營平臺，以開展專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)為名，與隋某力實際控制的江蘇星地通通信科技有限公司對接上下游合同簽訂、原材料采購、組織生產(chǎn)、貨物驗收交付等事宜，與隋某力指定企業(yè)開展自循環(huán)業(yè)務(wù)。在業(yè)務(wù)開展過程中，合眾思壯以為北斗導(dǎo)航及其子公司南京元博中和科技有限公司提供加工服務(wù)為名，加入專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)鏈條，但實際卻不承擔(dān)加工角色，不提供任何有附加值的技術(shù)，而是作為出資方，以墊資方式提供資金，以可組織的資金規(guī)模確定訂單量，利潤空間提前確定且基本恒定。專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)對合眾思壯而言沒有業(yè)務(wù)實質(zhì)，但合眾思壯卻將其披露為通導(dǎo)一體化業(yè)務(wù)，以虛增2017至2020年收入金額93853萬元，虛增成本金額51173萬元，虛增利潤總額42679萬元。

第三是，虛構(gòu)軟件銷售和技術(shù)服務(wù)費收入，監(jiān)管發(fā)現(xiàn)，部分來自客戶的收入，其實是來自于合眾思壯自己。

2017年，深圳思壯與寧波和創(chuàng)智建簽訂軟件產(chǎn)品銷售合同，深圳思壯向和創(chuàng)智建銷售合眾思壯企業(yè)級即時通訊軟件A1.0.0.5，合同金額3001萬元。2018年1月11日和12日，深圳思壯分別收到和創(chuàng)智建支付軟件款1458萬元和1543萬元。同年，深圳思壯又與和創(chuàng)智建簽訂技術(shù)開發(fā)(委托)合同，和創(chuàng)智建委托深圳思壯研究開發(fā)移動互聯(lián)高精度模塊研發(fā)項目，研究開發(fā)經(jīng)費和報酬總額為842萬元。2018年1月11日，深圳思壯收到和創(chuàng)智建支付技術(shù)開發(fā)合同款842萬元，但上述款項實則來源于合眾思壯。和創(chuàng)智建作為承接專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)的代工廠，本身并沒有采購軟件及技術(shù)服務(wù)的應(yīng)用需求，合眾思壯虛構(gòu)該業(yè)務(wù)是為了結(jié)算和創(chuàng)智建的部分專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)利潤。合眾思壯通過虛構(gòu)軟件銷售和技術(shù)服務(wù)費，虛增2017年收入和利潤總額3359萬元。

最后是跨期確認(rèn)票據(jù)貼現(xiàn)費用，背后其實指向了利潤調(diào)節(jié)。

2017年至2018年，合眾思壯以銀行承兌匯票和國內(nèi)信用證向和創(chuàng)智建支付專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)采購款，和創(chuàng)智建收到銀行承兌匯票和國內(nèi)信用證后進(jìn)行貼現(xiàn)獲得現(xiàn)款。由此產(chǎn)生的貼現(xiàn)費用應(yīng)由合眾思壯承擔(dān)，但合眾思壯為了調(diào)節(jié)利潤，未及時將貼現(xiàn)費用入賬，而由和創(chuàng)智建先行墊付貼現(xiàn)費用。這行為導(dǎo)致合眾思壯2017年和2019年都出現(xiàn)了虛減財務(wù)費用、虛增利潤總額。

由此可見，合眾思壯的前述四項操作，都指向了做大營收和凈利。綜合統(tǒng)計這些數(shù)據(jù)來看，公司2017年至2020年累計虛增收入15.81億元，虛增利潤總額5.21億元。這也帶來公司2017年、2018年、2019年、2020年年度報告存在虛假記載，進(jìn)而違反了《證券法》。

合計罰超1200萬元

從監(jiān)管處罰來看，對合眾思壯的處罰金額最大，時任董事長處罰金額次之。

具體來看，監(jiān)管對合眾思壯責(zé)令改正，給予警告，并處以600萬元罰款；對時任董事長、總經(jīng)理郭信平給予警告，并處以400萬元罰款；對時任公司財務(wù)部總監(jiān)袁學(xué)林給予警告，并處以200萬元罰款；對時任公司副總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人侯紅梅給予警告，并處以50萬元罰款。

郭信平在個人處罰金額方面領(lǐng)到的罰單最大。作為時任董事長、總經(jīng)理，他全面管理合眾思壯事務(wù)，在2017年至2020年年度報告中均簽字確認(rèn)保證年報真實、準(zhǔn)確、完整。而且，合眾思壯雷達(dá)相關(guān)及專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)由郭信平?jīng)Q定引入，其從一開始便知悉前述業(yè)務(wù)缺乏業(yè)務(wù)實質(zhì)及票據(jù)貼現(xiàn)費用跨期確認(rèn)事項，對信息披露違法行為發(fā)生起主要作用。

隨著處罰的落地，合眾思壯近期的重要工作之一，就是將歷史年度所涉及的財務(wù)數(shù)據(jù)采用追溯重述法進(jìn)行會計差錯更正。

2016年到2020年之間，隋氏憑借一己之力，坑了十幾家上市公司，有的公司被他害的虧了上百億，包括上海電氣（601727）、國瑞科技（300600）、中天科技（600522）等知名上市公司在內(nèi)，幾乎同時因為應(yīng)收賬款逾期接連爆雷。如今，事件余波不斷，除了合眾思壯等公司被監(jiān)管處罰之外，包括凱樂科技、新海宜等公司已經(jīng)走向退市或瀕臨退市。