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時隔5個月，《保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法》配套實(shí)施細(xì)則落地。

為進(jìn)一步完善非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金監(jiān)管制度，健全保險公司準(zhǔn)備金管理內(nèi)控機(jī)制，規(guī)范有效開展準(zhǔn)備金監(jiān)管工作，3月9日，銀保監(jiān)會發(fā)布《保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法實(shí)施細(xì)則》(以下簡稱《實(shí)施細(xì)則》)，除了填補(bǔ)現(xiàn)行監(jiān)管制度關(guān)于準(zhǔn)備金風(fēng)險邊際和折現(xiàn)等方面的空白外，還旨在細(xì)化精算意見。

那么，配套《實(shí)施細(xì)則》具體是什么?下一步，如何健全保險公司準(zhǔn)備金管理內(nèi)控機(jī)制?迎7份實(shí)施細(xì)則

《實(shí)施細(xì)則》分為7個專項(xiàng)細(xì)則，主要內(nèi)容包括：明確準(zhǔn)備金評估的原則和方法，規(guī)范保險公司準(zhǔn)備金評估使用合理的方法及假設(shè);規(guī)定準(zhǔn)備金評估的內(nèi)控流程，當(dāng)保險公司的準(zhǔn)備金評估發(fā)生變化并產(chǎn)生顯著影響時，應(yīng)履行提交公司董事會決議等流程;規(guī)范準(zhǔn)備金風(fēng)險邊際和折現(xiàn)的處理，規(guī)定計算風(fēng)險邊際的方法一經(jīng)確定不得隨意更改，明確了準(zhǔn)備金評估時應(yīng)進(jìn)行折現(xiàn)的久期標(biāo)準(zhǔn);加強(qiáng)對保險公司分支機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金的管理，要求保險公司對分支機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)備金評估應(yīng)客觀、公允地反映分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營情況，不得人為調(diào)節(jié);規(guī)范準(zhǔn)備金回溯分析工作，明確了當(dāng)保險公司的準(zhǔn)備金回溯結(jié)果出現(xiàn)較大偏差時，保險公司應(yīng)采取的具體整改措施;明確準(zhǔn)備金評估報告的內(nèi)容，規(guī)范了應(yīng)披露的具體信息和精算意見的表述，要求保險公司填列準(zhǔn)備金監(jiān)管報表;完善準(zhǔn)備金評估工作底稿制度，規(guī)范了工作底稿的編制、復(fù)核、使用等管理，要求保險公司應(yīng)按規(guī)定保存工作底稿備查。

以管理準(zhǔn)備金內(nèi)控流程為例，《實(shí)施細(xì)則》要求保險公司未決賠款準(zhǔn)備金的評估發(fā)生以下變化并對保險公司產(chǎn)生顯著影響時，應(yīng)經(jīng)總精算師同意后，提交公司董事會決議，或由董事會正式授權(quán)公司高級管理層集體審議：未決賠款準(zhǔn)備金的評估數(shù)據(jù)歸集方式發(fā)生變化;未決賠款準(zhǔn)備金的評估單元發(fā)生變化;未決賠款準(zhǔn)備金的評估方法發(fā)生變化;預(yù)期賠付率、間接理賠費(fèi)用率等重要精算假設(shè)發(fā)生變化;上述因素變化的單項(xiàng)影響未達(dá)到顯著水平，但合計影響或與其他準(zhǔn)備金評估因素變化的累積影響達(dá)到顯著水平。

保險公司總精算師應(yīng)在董事會或董事會授權(quán)高級管理層的會議上，就未決賠款準(zhǔn)備金評估的相關(guān)變化及其影響發(fā)表專業(yè)意見。保險公司董事會或董事會授權(quán)高級管理層的會議通過未決賠款準(zhǔn)備金評估變化的相關(guān)決議后，保險公司應(yīng)在通過決議后的10個工作日內(nèi)以正式公文形式將有關(guān)情況報告銀保監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)。

倒逼企業(yè)完善內(nèi)控

銀保監(jiān)會方面表示，制定《實(shí)施細(xì)則》主要有幾方面的考慮，一方面補(bǔ)齊制度短板，現(xiàn)行監(jiān)管制度關(guān)于準(zhǔn)備金風(fēng)險邊際和折現(xiàn)、準(zhǔn)備金有利進(jìn)展、分支機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金等方面均沒有相關(guān)規(guī)定。一方面加強(qiáng)內(nèi)控約束，當(dāng)保險公司準(zhǔn)備金計提發(fā)生變化且對公司影響重大時，應(yīng)提交公司董事會決議或者高級管理層會議集體審議，避免由于個人因素導(dǎo)致的準(zhǔn)備金合規(guī)風(fēng)險。

同時，蘭迪律所合伙人陳禹彥指出，事實(shí)上是，除了成熟產(chǎn)品有依據(jù)，新的產(chǎn)品或者特殊險種因?yàn)闃颖玖刻?，并沒有科學(xué)具體的依據(jù)，很多時候都是根據(jù)猜測和預(yù)估，在這種情況下，人為調(diào)節(jié)就留下了很大的空間，即使是要求可回收朔，在沒有行業(yè)專家監(jiān)督的情況下也無法完全監(jiān)管到。因此，《實(shí)施細(xì)則》頒布以后對于行業(yè)有了具體的指導(dǎo)規(guī)范。

此外，《實(shí)施細(xì)則》還細(xì)化精算意見，保險公司總精算師需對準(zhǔn)備金評估結(jié)果的簽署明確的精算意見，分為“合理、不足、高估、無法表示意見”四類意見，覆蓋準(zhǔn)備金評估結(jié)果的各種情形。

畢馬威保險行業(yè)咨詢合伙人、英國精算師劉皓宇表示，《實(shí)施細(xì)則》在標(biāo)準(zhǔn)方面對于準(zhǔn)備金評估的精算技術(shù)關(guān)鍵領(lǐng)域做了全面系統(tǒng)的規(guī)定，有效控制了不恰當(dāng)調(diào)整評估結(jié)果的行為;在責(zé)任方面對于企業(yè)治理層、管理層都提出了明確的要求，尤其對于總精算師出具意見提出了明確的標(biāo)準(zhǔn)，倒逼企業(yè)完善配套管理機(jī)制和內(nèi)部控制能力。

準(zhǔn)備金風(fēng)險將迎全面監(jiān)測

近年來，一些保險公司因?yàn)闇?zhǔn)備金不利偏差等原因被監(jiān)管下發(fā)監(jiān)管函。

《實(shí)施細(xì)則》旨在進(jìn)一步完善非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金監(jiān)管制度，健全保險公司準(zhǔn)備金管理內(nèi)控機(jī)制，規(guī)范有效開展準(zhǔn)備金監(jiān)管工作。從銀保監(jiān)會制定并發(fā)布配套的《實(shí)施細(xì)則》來看，《實(shí)施細(xì)則》是對2021年發(fā)布的《保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法》的解釋、說明及補(bǔ)充?！秾?shí)施細(xì)則》的發(fā)布實(shí)施，有效提升了非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金監(jiān)管制度的科學(xué)性、合理性、系統(tǒng)性，為進(jìn)一步加強(qiáng)非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金的管理提供了制度保障。

資深精算師徐昱琛表示，《保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法》從一些非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金規(guī)則上作出要求，此次的《實(shí)施細(xì)則》相當(dāng)于給了保險公司更多的操作實(shí)務(wù)。

那么，保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金有哪些重要性?

徐昱琛表示，準(zhǔn)備金對于保險公司整體的經(jīng)營結(jié)果，無論是利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表以及償付能力都有很重要的影響，所以準(zhǔn)備金結(jié)果的合理性或者最后的評估意見，是了解保險公司財務(wù)狀況和經(jīng)營結(jié)果的一個必不可少的數(shù)據(jù)或評估的流程。同時，總精算師給出合理的評估結(jié)果也是相當(dāng)重要的。

接下來，從保險公司總公司到分支機(jī)構(gòu)都要理解和認(rèn)識到非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金的重要性，尤其做到合理地分?jǐn)倻?zhǔn)備金，同時，這也是《實(shí)施細(xì)則》的重要內(nèi)容和要求。

銀保監(jiān)會表示，下一步，銀保監(jiān)會將加強(qiáng)督促指導(dǎo)，做好《實(shí)施細(xì)則》的貫徹落實(shí)工作，切實(shí)提升保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金的管理水平，全面監(jiān)測、評估和處置保險公司的準(zhǔn)備金風(fēng)險。同時，銀保監(jiān)會將指導(dǎo)中國精算師協(xié)會研究制定非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評估實(shí)務(wù)指南和行業(yè)參考標(biāo)準(zhǔn)。