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華塑控股開展了一年多的主營(yíng)業(yè)務(wù)大宗商品貿(mào)易業(yè)務(wù)在2018年年中突然被終止，這讓公司2018的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)出現(xiàn)了明顯滑坡，雖然在2019年前三季度，公司仍能實(shí)現(xiàn)盈利，但從消息面來(lái)看，這種盈利局面能否維持存在很大不確定性。問(wèn)詢、調(diào)查、訴訟在近期的不約而至，讓公司經(jīng)營(yíng)面臨了很大壓力。

“不死鳥”華塑控股最近有點(diǎn)煩，不僅公司實(shí)際控制人、董事長(zhǎng)李雪峰因涉嫌信息披露違法違規(guī)，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)其立案調(diào)查，且法院裁定對(duì)被申請(qǐng)人華塑控股所持有的北京博威億龍文化傳播有限公司100%的股份也予以凍結(jié)。

就華塑控股三季報(bào)來(lái)看，其今年前三季度4955萬(wàn)元營(yíng)業(yè)收入不僅相較于2018年全年12.09億元的收入著實(shí)有點(diǎn)“無(wú)顏面對(duì)江東父老”，且對(duì)比去年同期的11.93億營(yíng)收也是差之甚遠(yuǎn)。雖然營(yíng)收很一般，但公司在今年前三季度卻實(shí)現(xiàn)了盈利，凈利潤(rùn)達(dá)到1711萬(wàn)元，而在去年全年，營(yíng)收雖然高達(dá)12.09億元，但利潤(rùn)卻虧損了5090萬(wàn)元。那么，是什么原因?qū)е逻@種現(xiàn)象的發(fā)生呢?

“不死鳥”屢屢化險(xiǎn)為夷

華塑控股是于1993年5月7日在深交所上市的，早期主營(yíng)業(yè)務(wù)為塑料型材、鋁合金型材及門窗的生產(chǎn)、銷售等，2014年完成股權(quán)分置后，其主營(yíng)業(yè)務(wù)拓展至園林設(shè)計(jì)施工，此后其又開展了大宗商品貿(mào)易業(yè)務(wù)以及房屋租賃業(yè)務(wù)，然而這些年來(lái)，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)始終“慘不忍睹”。Wind數(shù)據(jù)顯示，自2002年以來(lái)，華塑控股扣非后歸屬母公司股東的凈利潤(rùn)一直為負(fù)值，也就是說(shuō)，若算上今年三季度，其已經(jīng)有將近18年沒(méi)有實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)盈利了。在如此長(zhǎng)時(shí)間虧損下，公司幾乎全靠非經(jīng)常性損益來(lái)保殼，這種情況也算是A股上市公司“傳奇”式的存在，也因此，公司被股民戲稱為“不死鳥”。

2018年，華塑控股將麥田園林92.85%股權(quán)出售給自然人李獻(xiàn)國(guó)，剝離了部分虧損業(yè)務(wù)，同時(shí)，全面終止了大宗商品貿(mào)易業(yè)務(wù)，而上市公司實(shí)際控制人李雪峰又將主營(yíng)業(yè)務(wù)為全科醫(yī)療服務(wù)的櫻華醫(yī)院的51%股權(quán)無(wú)償贈(zèng)與了上市公司。如此大手筆操作，雖然未能改變當(dāng)年虧損數(shù)千萬(wàn)元的狀況，但櫻華醫(yī)院51%股權(quán)的“贈(zèng)予”對(duì)于華塑控股2019年的業(yè)績(jī)來(lái)說(shuō)，卻是雪中送炭，因?yàn)樵趧冸x大部分業(yè)務(wù)后，正是櫻華醫(yī)院的注入，讓華塑控股今年前三季度的凈利潤(rùn)扭虧為盈。

華塑控股連年虧損卻總能“屹立不倒”，這種現(xiàn)象與其每每在危難時(shí)刻總能接受贈(zèng)予是有很大關(guān)系的。2013年，公司靠著西藏麥田所贈(zèng)的2億元現(xiàn)金和麥田園林100%股權(quán)，使得當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1587萬(wàn)元，進(jìn)而扭轉(zhuǎn)了已經(jīng)連續(xù)兩年虧損的局面，將華塑控股從退市的邊緣拉了回來(lái);2016年12月29日，華塑控股發(fā)布公告稱，控股股東西藏麥田直接向華塑控股捐贈(zèng)5000萬(wàn)元現(xiàn)金，而正是這一捐贈(zèng)使得其當(dāng)年年報(bào)凈資產(chǎn)達(dá)到了3619萬(wàn)元，避免因凈資產(chǎn)為負(fù)而被“ST”的命運(yùn);2018年，華塑控股再次虧損數(shù)千萬(wàn)元，而2019年上半年，公司也虧損320萬(wàn)元，若2019年全年再次虧損，則公司有被“ST”的危險(xiǎn)，在此情況下，實(shí)控人“故技重施”，再次展開贈(zèng)予計(jì)劃。

8月27日，公司公告稱，實(shí)際控制人之一張子若，也即李雪峰的妻子，擬向華塑控股無(wú)償贈(zèng)與其持有的博威億龍100%股權(quán)。博威億龍以舞臺(tái)美術(shù)視覺(jué)工程設(shè)計(jì)制作等業(yè)務(wù)為主，截至2019年3月31日，該公司總資產(chǎn)為2673萬(wàn)元，凈資產(chǎn)為2409萬(wàn)元。在完成此次贈(zèng)予后，華塑控股今年前三季度的業(yè)績(jī)便順利扭虧為盈，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1711萬(wàn)元。

主營(yíng)業(yè)務(wù)之謎

2018年時(shí)，華塑控股剝離了原有的園林業(yè)務(wù)，大宗商品貿(mào)易收入成為其重要的收入來(lái)源，占到營(yíng)收的96.59%，而當(dāng)年實(shí)控人贈(zèng)予股權(quán)的櫻華醫(yī)院實(shí)現(xiàn)的理療服務(wù)收益占比僅有約2.68%，其余則為很少一部分的房租收益和園林工程收益?！都t周刊》記者發(fā)現(xiàn),華塑控股通過(guò)子公司上海渠樂(lè)貿(mào)易有限公司和上海晏鵬貿(mào)易有限公司開展的大宗商品貿(mào)易業(yè)務(wù)是有很大疑點(diǎn)的，主要體現(xiàn)在其客戶和供應(yīng)商方面。

根據(jù)華塑控股披露的信息顯示，江蘇浩弘能源實(shí)業(yè)有限公司(以下簡(jiǎn)稱為“浩弘能源”)為華塑控股第二大客戶，2018年其對(duì)該客戶的銷售收入為2.58億元;而江蘇佳磊礦業(yè)投資有限公司(以下簡(jiǎn)稱為“佳磊礦業(yè)”)則為其第二大供應(yīng)商。公司向該客戶的采購(gòu)金額為2.57億元，單從金額來(lái)看，其向第二大客戶進(jìn)行的采購(gòu)金額與向第二大供應(yīng)商進(jìn)行的采購(gòu)金額基本相當(dāng)。不僅如此，其向第一大客戶上海友備石油化工有限公司(以下簡(jiǎn)稱“上海友備”)進(jìn)行的銷售金額為2.9億元，而同時(shí)，向第一大供應(yīng)商常州阜賢商貿(mào)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“阜賢商貿(mào)”)進(jìn)行的采購(gòu)金額則為2.91億元，兩者金額也是驚人的相似。此外，其向第三大客戶及第四大客戶進(jìn)行的銷售金額與其對(duì)第三大供應(yīng)商及第四大供應(yīng)商采購(gòu)的金額也相當(dāng)接近。這些數(shù)據(jù)的如此相近，難道只是巧合?

有意思的是，據(jù)華塑控股給深交所的2018年的年報(bào)問(wèn)詢函答復(fù)中披露的信息，其第二大客戶浩弘能源與第二大供應(yīng)商之間竟然也存在千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系。其中浩弘能源股東之一兼執(zhí)行董事、總經(jīng)理為張麗，而其供應(yīng)商佳磊礦業(yè)2016年11月28日至2017年9月28日期間股東之一同樣也為張麗;浩弘能源還有另一股東兼監(jiān)事為自然人顧正飛，而佳磊礦業(yè)2016年3月3日至2017年10月17日期間的其中一位股東也是自然人顧正飛。這意味著，其第二大客戶與第二大供應(yīng)商之間存在股東交叉的情況，兩家公司之間很可能存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

既然供應(yīng)商與大客戶之間有著交叉股東的存在，說(shuō)明兩家公司不可能相互之間不了解彼此的業(yè)務(wù)，在此情況下，為何兩家公司不直接進(jìn)行交易，而非要讓華塑控股在中間插一腳呢?要知道華塑控股并不是生產(chǎn)加工企業(yè)，其只是通過(guò)渠樂(lè)貿(mào)易和晏鵬貿(mào)易兩家子公司進(jìn)行買入和賣出賺取中間差價(jià)的商業(yè)貿(mào)易，然而就是這個(gè)并不是什么必不可少的環(huán)節(jié)，反而從中拿去了不少利潤(rùn)。很顯然，華塑控股在這中間扮演的角色是非常奇怪的。

經(jīng)營(yíng)中存在“阜興系”影子

曾有媒體一度懷疑華塑控股股東與阜興集團(tuán)關(guān)系密切，而監(jiān)管機(jī)構(gòu)也對(duì)相關(guān)問(wèn)題提出過(guò)問(wèn)詢，不過(guò)迄今為止，也未見(jiàn)華塑控股給出正面答復(fù)。然而《紅周刊》記者發(fā)現(xiàn)，在華塑控股的前五大客戶和供應(yīng)商中，確實(shí)有數(shù)家公司與阜興集團(tuán)有著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系。

2017年3月，浦江域耀成為華塑控股的控股股東，李雪峰也正式成為上市公司實(shí)際控制人。也就在這一年，華塑控股正式展開了大宗商品貿(mào)易業(yè)務(wù)。隨著其大宗商品貿(mào)易業(yè)務(wù)的發(fā)展，2018年華塑控股的收入中有9成以上來(lái)自該業(yè)務(wù)，前五大客戶及前五大供應(yīng)商均與該業(yè)務(wù)有關(guān)。華塑控股2018年第二大供應(yīng)商佳磊礦業(yè)股東兼監(jiān)事為顧正國(guó)，據(jù)天眼查顯示的信息，此人同時(shí)也是江蘇阜墨實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司(以下簡(jiǎn)稱“阜墨實(shí)業(yè)”)的執(zhí)行董事兼總經(jīng)理，而阜墨實(shí)業(yè)正是阜興集團(tuán)持股的公司，由此來(lái)看，佳磊礦業(yè)與阜興集團(tuán)之間有著抹不開的關(guān)系。既然佳磊礦業(yè)與阜興集團(tuán)關(guān)系“曖昧”，那正如上文所分析，浩弘能源與佳磊礦業(yè)之間存在股東交叉的情況，而顧正國(guó)是接手顧正飛進(jìn)入佳磊礦業(yè)的，兩人是否為兄弟關(guān)系暫無(wú)法證實(shí)，但據(jù)天眼查查到的資料顯示，顧正飛仍然在佳磊礦業(yè)完全控股的公司鹽城佳磊運(yùn)輸有限公司中擔(dān)任執(zhí)行董事兼總經(jīng)理一職，可見(jiàn)兩人關(guān)系非同尋常，由此也可以看出，華塑控股的第二大客戶浩弘能源與阜興集團(tuán)是有千絲萬(wàn)縷牽連的。

說(shuō)完第二大客戶及第二大供應(yīng)商，我們?cè)賮?lái)看華塑控股的第一大客戶上海友備。據(jù)天眼查資料顯示，邱鑫為上海友備的股東兼監(jiān)事，其同時(shí)也是阜興集團(tuán)全資子公司上海源岑投資有限公司的執(zhí)行董事兼總經(jīng)理;另外，上海友備另一位股東兼執(zhí)行董事為張鍇，其同時(shí)也是上海熙曼投資管理有限公司(以下簡(jiǎn)稱“熙曼投資”)的控股股東兼法定代表人。與此同時(shí)，熙曼投資的另一位持股40%的股東倪會(huì)有是阜興集團(tuán)子公司浙江阜興貿(mào)易有限公司(以下簡(jiǎn)稱“阜興貿(mào)易”)和浙江阜興投資管理有限公司(以下簡(jiǎn)稱“阜興投資”)的間接股東，這樣看來(lái)，上海友備與阜興集團(tuán)之間也有著頗深的淵源。

那么，華塑控股的第一大供應(yīng)商“阜賢商貿(mào)”的情況又是如何呢?華塑控股曾在其年報(bào)問(wèn)詢函答復(fù)中表示，阜賢商貿(mào)股東王駿峰曾是國(guó)廣環(huán)球資產(chǎn)管理有限公司(以下簡(jiǎn)稱“國(guó)廣資產(chǎn)”)董事，而國(guó)廣資產(chǎn)則是華聞傳媒投資集團(tuán)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“華聞傳媒”)的控股股東，阜興集團(tuán)控制的“煦沁聚合1號(hào)資管計(jì)劃”為華聞傳媒持股5%以上的股東。由此來(lái)看，阜賢商貿(mào)與阜興集團(tuán)之間也并非是沒(méi)有關(guān)聯(lián)的。

此外，2018年7月，阜興集團(tuán)傳出實(shí)際控制人失聯(lián)的消息，有趣的是根據(jù)年報(bào)披露，華塑控股也是在2018年7月，匆匆終止了其僅僅開展了一年多的大宗商品貿(mào)易業(yè)務(wù)，以至于上市公司突然間就只剩下櫻華醫(yī)院這一根“頂梁柱”維持上市公司的運(yùn)營(yíng)了。在這種情況之下，華塑控股與這些客戶及供應(yīng)商之間金額相當(dāng)?shù)牟少?gòu)與銷售就顯得很不一般，交易的真實(shí)性很值得懷疑。

“六億”之疑

正如上文所述，上海友備作為華塑控股的第一大客戶，雙方之間的交易本就很可疑，然而華塑控股在2018年的年報(bào)中卻對(duì)上海友備當(dāng)年的9249萬(wàn)元的應(yīng)收賬款計(jì)提了4624萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提比例達(dá)50%。這筆應(yīng)收賬款本是2018年形成的，可一年時(shí)間不到，華塑控股就急著對(duì)該公司應(yīng)收賬款進(jìn)行壞賬準(zhǔn)備計(jì)提。

上海友備成立于2015年12月，而就在其成立數(shù)月后，華塑控股于2016年10月分別成立了渠樂(lè)貿(mào)易和晏鵬貿(mào)易，開始著手準(zhǔn)備進(jìn)行大宗商品貿(mào)易，至2017年8月，上海友備成為了華塑控股的客戶。2018年6月，華塑控股與上海友備雙方簽訂電解銅《購(gòu)銷合同》，合同簽訂后不久，渠樂(lè)貿(mào)易交付商品給上海友備，而該公司僅支付給華塑控股1000萬(wàn)元貨款，其余貨款則全部為賒銷，截至2018年12月31日，渠樂(lè)貿(mào)易應(yīng)收上海友備貨款余額高達(dá)9249萬(wàn)元。對(duì)于一家交易往來(lái)不足一年的公司，華塑控股何以如此慷慨，僅收很小比例的貨款后，就敢大幅賒銷產(chǎn)品出去，難道就不考慮這背后的風(fēng)險(xiǎn)?

據(jù)《紅周刊》記者從天眼查獲取到的信息來(lái)看，2016年末，剛成立滿一年的上海友備，參與繳納社保的員工數(shù)量有31人，然而到了2017年末，也就是與華塑控股開展業(yè)務(wù)不久，該公司參與繳納社保的員工人數(shù)就只剩下12人了，大量員工的流失是否意味著企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的惡化呢?這種情況之下，公司仍然有大量產(chǎn)品賒銷給上海友備，如此做法就難免讓人懷疑交易背后的目的性了!不出意外的是，風(fēng)險(xiǎn)果然產(chǎn)生了。因客戶拖欠款項(xiàng)，資金回流困難，上海友備無(wú)法如期支付剩余貨款。2019年1月, 華塑控股將上海友備告上了法庭。而在2018年的年報(bào)中，華塑控股還對(duì)上海友備應(yīng)收賬款計(jì)提減值準(zhǔn)備4624萬(wàn)元。

華塑控股如此著急的計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，引起監(jiān)管機(jī)構(gòu)的問(wèn)詢。華塑控股在2018年的年報(bào)問(wèn)詢函答復(fù)中表示，“渠樂(lè)貿(mào)易與其前期的貿(mào)易交易均采取全款全貨的模式進(jìn)行，隨著交易合作的深入開展，雙方逐步建立了信任關(guān)系，累計(jì)交易額達(dá)到六億元左右，因此，基于雙方互信，偶爾產(chǎn)生商業(yè)信用賒銷的銷售模式。”然而，雙方交易尚不足一年，就信任到大額度賒銷，這真的合理嗎?

此外，既然兩家公司是從2017年8月才開始合作的，那么雙方的交易合度應(yīng)該只有2017年的4個(gè)月和2018年全年，根據(jù)華塑控股披露的數(shù)據(jù)，其2017年前五大銷售客戶中，并沒(méi)有上海友備的身影，而排在第5位的客戶為廣東拆車王供應(yīng)鏈有限公司，交易金額為1.67億元，這也就意味著其當(dāng)年與上海友備的交易應(yīng)該不會(huì)超過(guò)1.67億元，按照其“累計(jì)交易額達(dá)到六億元左右”的解釋，這意味著2018年其與上海友備的交易金額應(yīng)該在4.33億元左右，然而根據(jù)其2018年的年報(bào)披露的數(shù)據(jù)，其當(dāng)年對(duì)上海友備實(shí)現(xiàn)的銷售金額僅為2.9億元，那么剩下的1.43億元交易額又去了哪里呢?這到底是其在給監(jiān)管機(jī)構(gòu)的問(wèn)詢函中撒了謊，還是公司年報(bào)中披露的銷售金額根本就不真實(shí)呢?

多事之秋

如今的華塑控股，可謂是進(jìn)入到“多事之秋”，不僅業(yè)績(jī)?cè)絹?lái)越差，各種各樣的壞消息也蜂擁而至。2018年11月份，其就因違規(guī)開具承兌匯票而被深交所公司管理部下發(fā)的監(jiān)管函，而此后又被多次出具關(guān)注函以及問(wèn)詢函，而在不久前的10月19日，華塑控股又發(fā)布公告稱，華塑控股上市公司收到實(shí)際控制人、董事長(zhǎng)李雪峰先生轉(zhuǎn)發(fā)的中國(guó)證監(jiān)會(huì)《調(diào)查通知書》[成稽調(diào)查通字(2019046)號(hào)]。“因李雪峰先生涉嫌信息披露違法違規(guī)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》的有關(guān)規(guī)定，中國(guó)證監(jiān)會(huì)決定對(duì)其立案調(diào)查。”這對(duì)華塑控股來(lái)說(shuō)，無(wú)異于雪上加霜!

俗話說(shuō)，山雨欲來(lái)風(fēng)滿樓，隨著華塑控股經(jīng)營(yíng)問(wèn)題的出現(xiàn)以及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的關(guān)注，諸多訴訟也接踵而至，令其措手不及。根據(jù)華塑控股2019年中報(bào)披露的數(shù)據(jù)，其涉及的重大訴訟有4起，金額超過(guò)2.9億元。而其他訴訟事項(xiàng)還有5起，涉及金額逾千萬(wàn)元。

其中，華塑控股公司與四川興源環(huán)亞房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、第三人四川德瑞房地產(chǎn)有限公司債權(quán)人代位權(quán)糾紛案，興源環(huán)亞向人民法院提起訴訟，請(qǐng)求判令華塑控股代德瑞房地產(chǎn)向其支付房地產(chǎn)合作開發(fā)款5589萬(wàn)元及利息;向其支付應(yīng)付給德瑞房地產(chǎn)的損失賠償款的50%，并由華塑控股承擔(dān)本案訴訟費(fèi)。根據(jù)一審判決，華塑控股需向原告支付房地產(chǎn)合作開發(fā)款5528萬(wàn)元及利息;華塑控股需向原告支付政府收儲(chǔ)土地補(bǔ)償款、賠償損失共計(jì)5318萬(wàn)元，兩項(xiàng)合計(jì)過(guò)億元。

此外，宏志實(shí)業(yè)也對(duì)華塑控股提起訴訟，要求華塑控股立即向其償還截止到2017年12月22日本金及利息共計(jì)6972萬(wàn)元，以及從2017年12月23日起以2990萬(wàn)元為基數(shù)按2%每月計(jì)算的利息，直至本息付清為止的欠款，并支付相關(guān)訴訟等費(fèi)用。目前本案尚未開庭審理。

而從華塑控股的賬面情況來(lái)看，截至今年三季度末，其賬戶上的貨幣資金余額已經(jīng)不足4000萬(wàn)元，暫不說(shuō)其維系醫(yī)院相關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)對(duì)資金的需求，以上幾個(gè)重大訴訟不管哪一個(gè)輸了，恐怕都會(huì)對(duì)其產(chǎn)生致命影響，這種情況之下，華塑控股未來(lái)的命運(yùn)就難免令人擔(dān)憂。