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近日，東莞市稅務(wù)部門完成對(duì)東莞市某妮服飾公司的稅務(wù)檢查，確認(rèn)該公司開具的206份發(fā)票為虛開增值稅專用發(fā)票，遂對(duì)其虛開涉嫌構(gòu)成犯罪的行為移送公安機(jī)關(guān)立案?jìng)刹椤?/p>

此前，在稅務(wù)總局專案組對(duì)廣州市某貿(mào)易公司涉嫌虛開騙稅涉案開展檢查的過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)東莞市一供貨企業(yè)東莞市某妮服飾公司為非正常戶，該企業(yè)開具增值稅發(fā)票的對(duì)象只有被查的廣州某貿(mào)易公司一個(gè)客戶，情況十分異常，結(jié)合綜合分析結(jié)果，東莞稅務(wù)部門決定對(duì)東莞市某妮服飾公司立案開展檢查。

由于該服飾公司非正常，檢查人員無(wú)法聯(lián)系企業(yè)有關(guān)人員提供賬務(wù)資料，決定從企業(yè)的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)尋找突破。經(jīng)分析發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)在2016年6月從商貿(mào)企業(yè)變更為生產(chǎn)企業(yè)，卻一直沒有變更地址，在變更稅務(wù)登記后申報(bào)收入暴增，并且完全沒有用電、用水的進(jìn)項(xiàng)抵扣信息，不符合生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)常規(guī)，十分可疑。

檢查人員在案頭分析的基礎(chǔ)上對(duì)該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、上下游企業(yè)以及銀行賬戶情況進(jìn)行調(diào)查取證，發(fā)現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)注冊(cè)地找不到該企業(yè)，村委會(huì)企業(yè)登記信息也沒有該企業(yè)，供電部門也證實(shí)該地址沒有戶名為該企業(yè)的電費(fèi)使用記錄。同時(shí)，該企業(yè)取得異常進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅金占全部進(jìn)項(xiàng)稅金的65%，通過(guò)取得虛假進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣銷項(xiàng)稅金的嫌疑極大。另經(jīng)查詢?cè)摴俱y行賬戶信息，發(fā)現(xiàn)該賬戶上沒有在經(jīng)營(yíng)期間的工人工資、水電費(fèi)、社保費(fèi)等正常企業(yè)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的支出記錄。

檢查人員綜合虛開的疑點(diǎn)特征，結(jié)合該企業(yè)走逃的因素，通過(guò)證據(jù)組合和相互印證，根據(jù)相關(guān)文件規(guī)定，對(duì)該服飾公司開出的206份發(fā)票定性為虛開增值稅專用發(fā)票，虛開金額約1700萬(wàn)元，稅額近300萬(wàn)元。同時(shí)，該公司上述虛開增值稅專用發(fā)票的行為涉嫌構(gòu)成犯罪，已移送公安機(jī)關(guān)立案?jìng)刹椤?/p>