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新冠肺炎疫情對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的影響仍在持續(xù)，如何助力企業(yè)渡過難關(guān)、為企業(yè)減負(fù)，受到各方關(guān)注。清華產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型顧問委員會(huì)主席、重慶市原市長(zhǎng)黃奇帆也提出了看法與對(duì)策，其中，建議取消住房公積金制度一事引起熱議。他認(rèn)為，住房公積金存在的意義已經(jīng)不大，將之取消可為企業(yè)和職工直接降低12%的成本。

作為“五險(xiǎn)一金”中的住房公積金，由職工和企業(yè)共同繳納，比例均為職工工資的5-12%，因?yàn)橘J款利率較低等原因，它被視為支持職工買房的福利制度，但提取與使用較為受限。有聲音還認(rèn)為，較高的公積金支出加重了企業(yè)負(fù)擔(dān)，建議改革或取消住房公積金制度。

黃奇帆取消公積金制度的建議發(fā)出后，迅速引起討論，但各方觀點(diǎn)明顯不一。作為一個(gè)涉及多方利益的制度，想要改革甚至取消，并未在社會(huì)上形成共識(shí)。

是福利，還是雞肋？

1999年，國(guó)務(wù)院頒布《住房公積金管理?xiàng)l例》，規(guī)定住房公積金應(yīng)當(dāng)用于職工購(gòu)買、建造、翻建、大修自住住房，由職工本人和單位按照相同比例繳存，即職工本人上一年度月平均工資乘以繳存比例。繳存比例各地規(guī)定不一，但不得低于職工上一年度月平均工資的5%，最高不得超過12%。

之所以說住房公積金制度是福利，是因?yàn)楣e金相當(dāng)于單位額外向職工支付5-12%工資，并與職工支付的那部分存在同一賬戶。同時(shí)，“五險(xiǎn)一金”屬于稅前扣除，換句話說，稅前扣除的比例越高，職工繳納的個(gè)稅就越少，等同于避稅。

最重要的是，職工用于貸款買房時(shí)，公積金貸款利率明顯低于商業(yè)性個(gè)人住房貸款利率，為貸款買房剩下一大筆利息支出。根據(jù)《全國(guó)住房公積金2018年年度報(bào)告》，住房公積金個(gè)人住房貸款利率比同期商業(yè)性個(gè)人住房貸款基準(zhǔn)利率低1.65-2個(gè)百分點(diǎn)，2018年發(fā)放的住房公積金個(gè)人住房貸款，可為貸款職工節(jié)約利息支出2019.98億元，平均每筆貸款可節(jié)約利息支出8.00萬元。

以北京為例，在貸款100萬元、25年等額本息還清的情況下，按照1月份首套房商業(yè)性貸款平均利率5.35%計(jì)算，每月需還款6051.62元，利息支出為815485.81元;以當(dāng)前公積金貸款利率3.25%計(jì)算，每月還款4873.16元，利息支出為461948.68元。100萬元的住房貸款，純公積金貸款比純商業(yè)貸款少還約35萬元的利息，福利特征十分明顯。

但是，住房公積金制度并非那么完美，實(shí)際運(yùn)行中，面臨著使用與提取限制多、使用難度大的問題，甚至有些制度性限制，也讓職工直接放棄公積金的使用。

在北京，公積金實(shí)行貸款額度與借款申請(qǐng)人住房公積金的繳存年限掛鉤，每繳存1年可貸10萬元，繳存年限不夠1整年的，按1整年計(jì)算，最高可貸120萬元。也就是說，繳存超過11年的公積金，最高才能貸120萬元，這與北京動(dòng)輒數(shù)百萬的住房貸款相比，差距明顯。

公積金貸款額度還受到賬戶余額的限制，余額的多少也影響貸款額度。此外如果是二套房，北京市管公積金的最高貸款額度僅為60萬元。

隨著房?jī)r(jià)在近些年不斷上漲，各地原有的公積金貸款上限已經(jīng)難以滿足購(gòu)房人的貸款需要，最終只能選擇公積金與商業(yè)貸的組合貸款。而在實(shí)際貸款中，由于公積金貸款審核慢、放款慢，開發(fā)商或明或暗地會(huì)拒絕客戶使用公積金貸款。

《全國(guó)住房公積金2018年年度報(bào)告》顯示，2018年末，住房公積金個(gè)人住房貸款市場(chǎng)占有率僅為16.19%。個(gè)人住房貸款市場(chǎng)占有率是指當(dāng)年住房公積金個(gè)人住房貸款余額占全國(guó)商業(yè)性和住房公積金個(gè)人住房貸款余額總和的比率。

“窮人補(bǔ)貼富人”？

一些專家指出，公積金提取與使用的門檻較高，導(dǎo)致整體資金使用效率較低，造成資源浪費(fèi)。

上述報(bào)告顯示，2018年末，住房公積金繳存總額145899.77億元，提取總額87964.89億元，繳存總額扣除提取總額后的繳存余額為57934.88億元。中國(guó)金融四十人論壇的文章指出，算下來，公積金的使用比例只有60%，大概還有8000多億元余額趴在賬戶上，且利率只有1.5%左右，比2018年年底時(shí)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)余額5萬億元還多。

“根據(jù)國(guó)際貨幣基金組織(IMF)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，2017年中國(guó)儲(chǔ)蓄率為47%，即便近兩年儲(chǔ)蓄率略有下降，中國(guó)的儲(chǔ)蓄水平也遠(yuǎn)高發(fā)展中經(jīng)濟(jì)體和發(fā)達(dá)國(guó)家的平均水平。高儲(chǔ)蓄率不利于刺激消費(fèi)，如果取消住房公積金制度，把這部分錢交到個(gè)人手中，可以通過投資實(shí)現(xiàn)增值或者刺激消費(fèi)。”中國(guó)金融四十人論壇的文章還稱，如此巨額的公積金趴在賬上，提取使用的人數(shù)比例卻不高，造成住房公積金的資金實(shí)際運(yùn)行效率較低。

有聲音認(rèn)為，公積金制度還存在“窮人補(bǔ)富人”的嫌疑。新京報(bào)的一篇評(píng)論文章指出，在當(dāng)前高房?jī)r(jià)之下，有能力購(gòu)房通常為高收入人群，他們不僅能提公積金，而且還能獲得公積金低利率貸款，出現(xiàn)了“窮人補(bǔ)貼富人”現(xiàn)象。公積金貸款因?yàn)闃鞘姓{(diào)控背書而被步步收緊，作為以支持中低收入群體為主要目的的住房公積金，卻因門檻提高，面臨更難以適應(yīng)低收入群體貸款的尷尬。

中原地產(chǎn)首席分析師張大偉對(duì)中新經(jīng)緯客戶端表示，在北京，能用公積金貸款的購(gòu)房者，多數(shù)都是首付比例較高的人群，他們將剩余的小部分房款使用公積金貸款，能享受到低廉利率的福利。而剛需人群，使用組合貸款較為繁瑣，且公積金貸款額度有限，只能使用商業(yè)性個(gè)人住房貸款。

此外，在公積金繳存比例上，政府部門、國(guó)企、事業(yè)單位及大型民企，一般會(huì)選擇較高的繳存比例，中小企業(yè)選擇較低的繳存比例。即便是采用同一繳存比例，國(guó)企會(huì)以職工全部工資作為繳存基數(shù)，中小企業(yè)可能會(huì)以職工部分工資或者基本工資作為繳存基數(shù)，同樣的工資水平，國(guó)企職工的公積金賬戶收入明顯高于中小企業(yè)職工，反而造成收入貧富差距拉大。

能為企業(yè)減負(fù)嗎？

再回到黃奇帆的文章。

他在2月11日的文章中指出，盡管此次疫情不會(huì)改變中國(guó)經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期向好的基本面，但短期內(nèi)對(duì)制造業(yè)、對(duì)廣大中小企業(yè)以及整個(gè)經(jīng)濟(jì)交易活動(dòng)水平的沖擊不容忽視，應(yīng)采取綜合措施穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的基本面。

他認(rèn)為，2月10日的復(fù)工、復(fù)產(chǎn)，是大部分地區(qū)規(guī)定的，但是企業(yè)真正意義上的復(fù)工復(fù)產(chǎn)依然困難重重，面臨著疫情防控導(dǎo)致的工人極度短缺、很多產(chǎn)業(yè)供應(yīng)鏈殘缺不全、物流運(yùn)輸幾乎停頓三大問題。

黃奇帆2月11日的文章 來源：清華大學(xué)互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)研究院微信公眾號(hào)

為了解決這三個(gè)問題，黃奇帆提出了幾點(diǎn)建議，其中一條就是取消企業(yè)住房公積金制度。文章稱：“住房公積金制度是1990年代初從新加坡學(xué)來的，現(xiàn)在我國(guó)房地產(chǎn)早已市場(chǎng)化，商業(yè)銀行已成為提供房貸的主體，住房公積金存在的意義已經(jīng)不大，將之取消可為企業(yè)和職工直接降低12%的成本。”

其實(shí)，除了黃奇帆，近幾年呼吁改革甚至取消住房公積金制度的聲音，不在少數(shù)。2018年6月，全國(guó)政協(xié)常委、經(jīng)濟(jì)委員會(huì)副主任楊偉民表示，改革住房公積金制度，逐步將強(qiáng)制性住房公積金改為自愿繳存，并設(shè)立政策性住宅金融機(jī)構(gòu)。對(duì)自愿繳存的給予低息貸款支持，有利于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。

旭輝控股CEO林峰對(duì)新京報(bào)表示，“取消公積金對(duì)于企業(yè)減負(fù)、員工增加現(xiàn)金收入都有所助益。目前公積金也只能貸一小部分，并不能解決真正的購(gòu)房需求。把原本需要繳交的公積金釋放出來給個(gè)人，對(duì)于拉動(dòng)內(nèi)需是有好處的，這與減稅的作用一樣。”

華夏新供給經(jīng)濟(jì)學(xué)研究院首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家賈康稱，他比較認(rèn)同黃奇帆提出的思路和這種最小一攬子配套措施，但這套想法再增加一些內(nèi)容更好。從企業(yè)管理的“資方“角度來說，住房公積金肯定是一個(gè)負(fù)擔(dān)，會(huì)增加成本費(fèi)用，但如果企業(yè)有實(shí)力承擔(dān)住房公積金，又會(huì)在招聘人才時(shí)更有吸引力。但從全局看，取消這個(gè)制度，有利于廣大小微企業(yè)更具有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的空間。

但也有反對(duì)的聲音。反對(duì)者認(rèn)為，繳納住房公積金的單位多為政府部門、國(guó)企、事業(yè)單位及大型民營(yíng)企業(yè)，廣大中小企業(yè)沒有為職工繳納公積金，因此，取消這項(xiàng)制度并不能為中小企業(yè)減負(fù)。2018年末，中國(guó)16歲至59歲(含不滿60周歲)的勞動(dòng)年齡人口為8.97億人，而當(dāng)年住房公積金實(shí)繳職工僅約為1.44億人，刨去自由擇業(yè)者、個(gè)體工商戶等，還是有數(shù)量龐大的勞動(dòng)者沒有公積金。

原銀河證券首席策略分析師孫建波也發(fā)文稱，公積金從來都不是真正的負(fù)擔(dān)，企業(yè)真正的負(fù)擔(dān)是社保。很多企業(yè)復(fù)工難，甚至處于停工狀態(tài)，但社保卻一分錢少不了。因此，應(yīng)建議各地社保部門，直接免除今年上半年社保的繳納。

企業(yè)減負(fù)出路在哪？

住房公積金的存廢之爭(zhēng)早已存在，但社會(huì)上并沒有一個(gè)整齊劃一的聲音。就當(dāng)前而言，面對(duì)疫情對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響，該如何應(yīng)對(duì)呢?

取消或者改革公積金制度，并非一朝一夕，但降低繳存比例，或許是應(yīng)急之法。2018年5月，住建部、財(cái)政部、央行三部委發(fā)布了《關(guān)于改進(jìn)住房公積金繳存機(jī)制進(jìn)一步降低企業(yè)成本的通知》，通知稱，為減輕企業(yè)非稅負(fù)擔(dān)，各地區(qū)2016年出臺(tái)的階段性適當(dāng)降低企業(yè)住房公積金繳存比例政策到期后，繼續(xù)延長(zhǎng)執(zhí)行期至2020年4月30日。

易居研究院智庫(kù)中心研究總監(jiān)嚴(yán)躍進(jìn)認(rèn)為，取消公積金制度必須全方位論證，但不排除今年4月份后，國(guó)家對(duì)下調(diào)住房公積金繳存比例的既有政策會(huì)再延長(zhǎng)1-2年。

中國(guó)國(guó)際金融有限公司研究部負(fù)責(zé)人梁紅稱，短期內(nèi)可先下調(diào)繳費(fèi)率，這既有助于改善收入分配、降低儲(chǔ)蓄率釋放購(gòu)買力，也有利于降低一般企業(yè)負(fù)擔(dān)、增加國(guó)有企業(yè)上繳利潤(rùn)。測(cè)算表明，公積金繳存費(fèi)率每降低1個(gè)百分點(diǎn)，相當(dāng)于為企業(yè)減負(fù)約1100億元，同時(shí)增加職工實(shí)際可支配收入1100億元。若實(shí)際平均繳存費(fèi)率降至5%的繳存下限，則兩者分別都達(dá)到5300億元。而從中長(zhǎng)期看，取消公積金制度是必然選擇。

武漢科技大學(xué)金融證券研究所所長(zhǎng)董登新13日稱，他建議將住房公積金、企業(yè)年金和職業(yè)年金三個(gè)制度合并為一個(gè)制度，三金合一，有利于全員覆蓋，促進(jìn)社會(huì)公平;將五險(xiǎn)整合為三險(xiǎn)，發(fā)揮基金的規(guī)模效應(yīng)，節(jié)約行政管理成本，提高基金收支平衡能力。

近段時(shí)間以來，面對(duì)新冠肺炎疫情對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的影響，呼吁減稅、實(shí)施更加積極的財(cái)政政策和貨幣政策的聲音，也都引發(fā)關(guān)注。2月12日，中央指出，要加大宏觀政策調(diào)節(jié)力度，針對(duì)疫情帶來的影響，研究制定相應(yīng)政策措施。要更好發(fā)揮積極的財(cái)政政策作用，加大資金投入，保障好各地疫情防控資金需要。要繼續(xù)研究出臺(tái)階段性、有針對(duì)性的減稅降費(fèi)措施，緩解企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難。