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廣東順控發(fā)展股份有限公司(下稱"順控發(fā)展")成立于2015年10月，由原佛山市順德區(qū)供水有限公司更名改制設(shè)立，隸屬于廣東順德控股集團(tuán)有限公司。目前，順控發(fā)展的注冊資本達(dá)5.56億元，實(shí)控人是佛山市順德區(qū)國資局。

順控發(fā)展業(yè)務(wù)涵蓋城市供水、固廢處理、市政工程、環(huán)境檢測與管理咨詢等多個(gè)領(lǐng)域，承擔(dān)了順德全區(qū)自來水供應(yīng)及主要生活垃圾和污泥處理任務(wù)。本次IPO，順控發(fā)展募集資金為建設(shè)7個(gè)項(xiàng)目，但是《壹財(cái)信》在研究中發(fā)現(xiàn)，招股書披露的募投信息與環(huán)評文件有出入;此外，順控發(fā)展在新三板掛牌期間公布的年報(bào)也存在與招股書打架的情況。

兩募投項(xiàng)目或已建成投產(chǎn)

2017年至2019年，順控發(fā)展的營收規(guī)模分別為70,178.34萬元、84,657.11萬元、118,612.63萬元。其中，主營業(yè)務(wù)收入占比均在9成以上，收入來源是自來水制售、垃圾焚燒發(fā)電項(xiàng)目運(yùn)營和供排水管道工程三項(xiàng)業(yè)務(wù)。

為了提高公司在佛山市順德區(qū)的供水量及管網(wǎng)覆蓋區(qū)域、提升順德區(qū)供水保證率，順控發(fā)展準(zhǔn)備投入資金52,590.31萬元建設(shè)7個(gè)項(xiàng)目，擬使用募集資金為50,363.83萬元。

在樂從至北滘DN800給水管道連通工程中，招股書披露此項(xiàng)目擬建樂從至北滘DN800給水管及配套附屬設(shè)施，管道總長度是8,205米，總投資估算值為7,478.54萬元。因?yàn)轫樋匕l(fā)展將在施工中通過密閉存放和運(yùn)輸施工物料、選用低噪聲施工機(jī)械設(shè)備、合理安排建設(shè)施工時(shí)間等方式，降低對環(huán)境的影響，所以此項(xiàng)目不再額外投入資金購買相關(guān)環(huán)保設(shè)施。

不過，2018年11月16日，順德區(qū)環(huán)境運(yùn)輸和城市管理局受理的此工程環(huán)評顯示，項(xiàng)目總投資是8,450.32萬元，與招股書表述的數(shù)據(jù)相差971.78萬元。環(huán)保方面則投資169.00萬元，環(huán)評文件并未具體說明。此外，這個(gè)工程的預(yù)投產(chǎn)日期在2019年12月，這意味項(xiàng)目或已經(jīng)完工進(jìn)入投產(chǎn)狀態(tài)。

同樣，另一個(gè)項(xiàng)目的環(huán)保投入也模棱兩可。在右灘水廠DN1600給水管道工程中，順控發(fā)展要沿象山-熱電廠廠區(qū)道路-杏龍路敷設(shè)DN1600給水管道，管道長度是2,580米。招股書也表示該項(xiàng)目無需額外的資金投入去購買相關(guān)環(huán)保設(shè)施。但是，公示版的環(huán)評顯示，項(xiàng)目在環(huán)保方面的投入是133.58萬元。兩份文件中，投資總額也稍有差別。另外，該項(xiàng)目披露的預(yù)投產(chǎn)日期是2020年2月底，工程或已完工，也進(jìn)入了投產(chǎn)狀態(tài)。

《壹財(cái)信》在研究過程中還發(fā)現(xiàn)，報(bào)告期內(nèi)，與順控發(fā)展合作處理危廢的環(huán)保公司因環(huán)保問題多次吃罰單，環(huán)保公司或"徒有虛名"。

在關(guān)于順德右灘水廠二期擴(kuò)建工程的環(huán)評中，順控發(fā)展公示了一份編號為LYWF1708041的合同，是其與廣州綠由工業(yè)棄置廢物回收處理有限公司(下稱"廣州綠由"，現(xiàn)更名為"廣州中滔綠由環(huán)?？萍加邢薰?quot;)簽訂的危險(xiǎn)廢物處理處置服務(wù)合同。合同期限為2017年8月10日至2018年8月9日。

而在2018年5月25日，廣州綠由在一天內(nèi)連續(xù)收到廣州市環(huán)境保護(hù)局開具的7張罰單。處罰原因包括2017年實(shí)際處置(焚燒)危險(xiǎn)廢物超過《危險(xiǎn)廢物經(jīng)營許可證》列明的許可量、公司員工將回收的廢膠桶轉(zhuǎn)賣給無危險(xiǎn)廢物經(jīng)營許可證的企業(yè)、危險(xiǎn)廢物容器未貼標(biāo)簽或標(biāo)簽信息不完整等多種，廣州綠由共被罰沒294.36萬元。

就在前一天，廣州綠由還曾受到廣州市南沙區(qū)安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局的處罰，因涉嫌未按規(guī)定建立專門的安全生產(chǎn)管理制度、未采取可靠的安全措施保障安全生產(chǎn)案被罰款20,000元。

前五大客戶和供應(yīng)商改頭換面

2018年6月19日，順控發(fā)展在新三板終止掛牌，因股票流動性不足、國資戰(zhàn)略規(guī)劃及公司自身經(jīng)營發(fā)展需求，打算轉(zhuǎn)戰(zhàn)A股市場。順控發(fā)展于2018年7月、2019年7月先后兩次在廣東證監(jiān)局辦理輔導(dǎo)備案登記，保薦機(jī)構(gòu)是銀河證券。2019年9月，順控發(fā)展向證監(jiān)會遞交招股書申報(bào)稿;2020年4月，又根據(jù)反饋意見更新了招股書。

對比兩版招股書，順控發(fā)展在未做任何說明的情況下，2018年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)生變動，如下圖所示：

這兩版招股書均顯示保薦機(jī)構(gòu)和審計(jì)機(jī)構(gòu)為銀河證券、天職國際。除了兩版招股書信披不一致之外，順控發(fā)展新三板期間公布的年報(bào)信息與招股書內(nèi)容也存在不一致的情況。新三板期間，順控發(fā)展合作的保薦機(jī)構(gòu)、審計(jì)機(jī)構(gòu)則分別是廣州證券、正中珠江。

除了前后兩版招股書多處數(shù)據(jù)打架外，順控發(fā)展于新三板掛牌期間公布的2016年年報(bào)、2017年年報(bào)內(nèi)容與兩版招股書披露的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)南轅北轍。具體表現(xiàn)在合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并利潤表、合并現(xiàn)金流量表中的多個(gè)科目，如下圖所示：

除了數(shù)據(jù)的調(diào)整，連順控發(fā)展的前五大供應(yīng)商和前五大客戶也改頭換面。根據(jù)2016年年報(bào)，順控發(fā)展的前五大供應(yīng)商及采購額分別為：第一名佛山市廣日新鋼管有限公司(下稱"廣日新鋼管")906.49萬元、第二名寧波市江東盛豐鋼塑管制造廠(下稱"寧波盛豐")267.43萬元、第三名新興鑄管股份有限公司廣州銷售分公司227.06萬元、第四名四川比耐斯管業(yè)有限公司226.27萬元、湖南大友化工有限公司188.48萬元。

2019年招股書顯示，2016年的前五大供應(yīng)商及采購額分別為：第一名佛山市供電局7,954.99萬元、第二名廣東省西江流域管理局5,152.09萬元、第三名佛山市順德區(qū)國土城建和水利局3,420.05萬元、第四名廣日新鋼管807.25萬元、第五名寧波盛豐228.58萬元。兩份材料中，僅兩家供應(yīng)商相同，而采購額還存在出入。

2017年的前五大供應(yīng)商中，年報(bào)披露的供應(yīng)商也是只有兩家與招股書披露的重合，分別是廣日新鋼管和佛山市南海華英鋼管有限公司，但是采購額依然不一致。

2016年前五大客戶中，年報(bào)披露的客戶名稱及銷售金額分別為：第一名佛山新城供水有限公司(下稱"新城供水")745.22萬元、第二名廣東新寶電器股份有限公司(下稱"新寶股份")534.48萬元、第三名廣東美的物業(yè)管理股份有限公司445.91萬元、第四名廣東聯(lián)塑科技實(shí)業(yè)有限公司(下稱"聯(lián)塑科技")437.57萬元、第五名廣東美的制冷設(shè)備有限公司410.82萬元。

據(jù)2019年招股書，2016年的前五大客戶及銷售金額分別為：第一名美的控股有限公司2,068.55萬元、第二名新城供水745.22萬元、第三名新寶股份534.55萬元、第四名聯(lián)塑科技471.63萬元、第五名佛山市順德區(qū)碧桂園物業(yè)發(fā)展有限公司450.65萬元。兩份材料中，前五大客戶有三家客戶重合，而銷售金額僅一家客戶一致。

2017年的前五大客戶及銷售情況與2016年亦然，名單中重合三家客戶，分別為新城供水、新寶股份及聯(lián)塑科技，銷售額只有披露的新城供水?dāng)?shù)據(jù)是一樣的。

供銷數(shù)據(jù)對應(yīng)不上之外，順控發(fā)展披露的員工人數(shù)也有差距。根據(jù)年報(bào)，2016年和2017年的員工人數(shù)分別為1103人、1121人，招股書披露的同期數(shù)據(jù)則為1126人、1123人，分別相差23人、2人。

招股書中的信息披露歷來是主管部門的監(jiān)管重點(diǎn)，而順控發(fā)展的兩版招股書以及和其他官方信息存在多處差異或應(yīng)引起相關(guān)部門的重視，其上市之路任重道遠(yuǎn)。