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當(dāng)下，監(jiān)管層對(duì)一些上市公司2019年年報(bào)的審查工作并沒有停止，對(duì)于一些發(fā)現(xiàn)問題的上市公司，一封封問詢函都仔細(xì)詢問著每一個(gè)細(xì)節(jié)。

7月9日，上交所下發(fā)了關(guān)于浙江天成自控(603085,股吧)股份有限公司 2019 年年度報(bào)告的信息披露監(jiān)管問詢函，上交所要求天成自控詳細(xì)說明7個(gè)方面的問題。

去年虧損超5億，整體毛利率下滑

資料顯示，天成自控的主營(yíng)業(yè)務(wù)為乘用車座椅、航空座椅、工程機(jī)械與商用車座椅、兒安全座椅的研發(fā)設(shè)計(jì)、生產(chǎn)和銷售。

今年由于疫情的影響，天成自控的年報(bào)披露也是比往年推遲了。今年1月，經(jīng)公司初步評(píng)估，英國(guó)子公司商譽(yù)減值預(yù)計(jì)1.35億元-1.8億元，4月，因疫情影響，會(huì)計(jì)師無法達(dá)到英國(guó)子公司進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)取證，公司全體董事同意延期披露2019年年報(bào)。

根據(jù)2019年年度報(bào)告數(shù)據(jù)顯示，2019年公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入14.56億元，同比增長(zhǎng)52%;實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)-5.35億元，同比下滑1564.29%，較上年同期由盈轉(zhuǎn)虧。

整體來看，公司主要業(yè)務(wù)板塊毛利率下降、商譽(yù)減值計(jì)提、壞賬損失增長(zhǎng)等是導(dǎo)致報(bào)告期內(nèi)凈利潤(rùn)下降的重要原因。其中商譽(yù)減值計(jì)提增長(zhǎng)也是公司修正業(yè)績(jī)預(yù)告的主要原因。公司此前披露業(yè)績(jī)預(yù)虧公告預(yù)計(jì) 2019 年歸母凈利潤(rùn)為-2.70 億元，虧損額大幅增加的原因主要是商譽(yù)減值計(jì)提金額由 1.8 億元增長(zhǎng)至 3.52 億元。

年報(bào)顯示，公司 2019 年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入 14.56 億元，同比增加52%。具體看公司四大業(yè)務(wù)板塊乘用車座椅、航空座椅、工程機(jī)械座椅、商用車座椅業(yè)務(wù)收入都有不同程度的增長(zhǎng)，其中乘用車、航空座椅業(yè)務(wù)收入同比分別大幅增長(zhǎng) 207.82%、143.28%。而與此同時(shí)，公司整體毛利率下滑 10.19 個(gè)百分點(diǎn)，四大業(yè)務(wù)板塊毛利率均出現(xiàn)不同程度下滑。其中乘用車毛利率下滑幅度最大，同比下滑 10.76個(gè)百分點(diǎn)，毛利率由正轉(zhuǎn)負(fù)，為-9.84%。

上交所要求結(jié)合行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、公司自身經(jīng)營(yíng)情況、下游客戶構(gòu)成及變動(dòng)情況等，分業(yè)務(wù)說明報(bào)告期內(nèi)各業(yè)務(wù)板塊毛利率下滑、增收不增利的具體原因;對(duì)比同行業(yè)可比公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及毛利率等情況，分析公司主要業(yè)務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力水平，說明公司業(yè)績(jī)表現(xiàn)與行業(yè)趨勢(shì)是否一致，并就盈利能力下滑風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分提示。

收購AASL商譽(yù)計(jì)提減值3.52億

年報(bào)顯示，公司 2018 年 7 月收購 AASL 形成商譽(yù) 4.58 億元，報(bào)告期內(nèi)計(jì)提減值 3.52 億元。AASL 系公司航空座椅業(yè)務(wù)主要經(jīng)營(yíng)實(shí)體，根據(jù)相關(guān)公告，商譽(yù)減值主要系航空座椅業(yè)務(wù)生產(chǎn)轉(zhuǎn)移進(jìn)度不達(dá)預(yù)期、疫情影響所致。

上交所要求補(bǔ)充披露商譽(yù)減值測(cè)試具體過程，包括但不限于預(yù)測(cè)期各年度營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)情況等;結(jié)合 AASL 歷史經(jīng)營(yíng)情況、減值原因、同行業(yè)可比公司情況等具體說明各年度預(yù)測(cè)依據(jù)，并說明上述預(yù)測(cè)依據(jù)是否構(gòu)成對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在情況的進(jìn)一步印證，相關(guān)商譽(yù)減值的合法合規(guī)性;補(bǔ)充披露航空座椅業(yè)務(wù)自收購以來的生產(chǎn)轉(zhuǎn)移安排、進(jìn)度情況，說明是否存在前期未充分考慮相關(guān)事項(xiàng)，本期集中計(jì)提減值的情形等。

另外年報(bào)顯示，公司報(bào)告期內(nèi)計(jì)提壞賬損失 2632.78 萬元，同比大增 157.46%，主要系按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款壞賬計(jì)提比例由 28.87%大幅提升至 86.79%所致。而與此同時(shí)，航空座椅業(yè)務(wù)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例僅為 0.49%，較上年同期 2.18%下滑 1.69 個(gè)百分點(diǎn)。

上交所要求分項(xiàng)列示按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備對(duì)應(yīng)應(yīng)收賬款形成原因、賬齡、前期計(jì)提比例，并結(jié)合下游客戶經(jīng)營(yíng)及回款情況變化等，說明本期計(jì)提比例大幅變動(dòng)原因，是否存在前期計(jì)提不充分、報(bào)告期內(nèi)集中計(jì)提減值的情形等。

資產(chǎn)負(fù)債率急劇攀升接近80%

根據(jù)年報(bào)，自 2018 年收購 AASL 以來，公司資產(chǎn)負(fù)債率顯著提升，2017-2019 年公司資產(chǎn)負(fù)債率分別為 35.68%、57.14%、76.99%。公司將部分資產(chǎn)用于抵押或質(zhì)押來提供流動(dòng)性支持。

年報(bào)顯示，前期 AASL 與 HSBC BANK PLC(以下簡(jiǎn)稱 HSBC)簽署資產(chǎn)抵押協(xié)議，將其持有的現(xiàn)有資產(chǎn)以及未來資產(chǎn)均抵押給 HSBC，為向 HSBC 借入的債務(wù)提供擔(dān)保。報(bào)告期末，上市公司現(xiàn)有資產(chǎn)約1.12 億元用于借款抵押，其中貨幣資金達(dá) 8018.63 萬元，占公司貨幣資金期末余額比例約 71.43%。與此同時(shí)，公司一年內(nèi)到期借款合計(jì)達(dá) 5.25 億元。

上交所要求補(bǔ)充說明上述資產(chǎn)抵押協(xié)議相關(guān)內(nèi)容，包括但不限于簽署背景、涉及主要資產(chǎn)構(gòu)成、相關(guān)債務(wù)利率、還款安排、協(xié)議期限等，并說明收購時(shí)是否對(duì) AASL 潛在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分評(píng)估、相關(guān)資產(chǎn)抵押安排是否會(huì)對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響等情況

去年虧損超5億，資產(chǎn)負(fù)債率急劇攀升接近80%，公司整體毛利率下滑，天成自控當(dāng)下局面何解?我們將持續(xù)關(guān)注!