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7月13日，資本邦獲悉，爾康制藥(300267.SZ)于2020年7月10日收到深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板公司管理部下發(fā)的《關于對湖南爾康制藥股份有限公司的關注函》(創(chuàng)業(yè)板關注函〔2020〕第347號)，要求公司董事會就公司2020年員工持股計劃(以下簡稱“本次員工持股計劃”)所涉及購股價格的確定依據(jù)及其合理性等相關事項作出補充說明。

據(jù)悉，爾康制藥于2020年3月20日召開第四屆董事會第四次會議、第四屆監(jiān)事會第四次會議，審議通過了《關于回購股份方案的議案》，公司擬使用自有資金以集中競價交易方式回購公司發(fā)行的人民幣普通股(A股)，用于實施員工持股計劃或股權激勵計劃。

本次回購股份的價格為不超過人民幣6.70元/股(含)，回購股份的數(shù)量為1,200萬股(含，占公司總股本比例0.5818%)～2,000萬股(含，占公司總股本比例0.9696%)，回購金額不超過13,400萬元(含)，具體回購股份的數(shù)量以回購期滿時實際回購的股份數(shù)量為準;本次回購股份的實施期限為自董事會審議通過本次回購股份方案之日起6個月內。

截至2020年6月12日，爾康制藥通過回購專用證券賬戶以集中競價交易方式累計回購公司股份19,999,970股，占公司總股本的比例為0.9696%，本次回購股份的最高成交價格為4.45元/股，最低成交價格為3.74元/股，成交金額為83,894,946.02元(不含交易費用)，回購均價為4.20元/股。

假設公司于2020年7月以1元/股將標的股票19,999,970股過戶至本次員工持股計劃名下，且本次員工持股計劃按照計劃約定的解鎖比例出售所持標的股票，單位權益工具的公允價值以董事會審議本次員工持股計劃(草案)時前一個交易日公司股票收盤價4.27元/股作為參照。經(jīng)預測算，公司應確認股份支付費用為65,399,901.90元，該等費用由公司在標的股票鎖定期內，按前述解鎖比例進行分攤，計入相關費用和資本公積。2020年-2023年本員工持股計劃費用攤銷情況如下表所示：(圖片來源：爾康制藥關于深圳證券交易所關注函回復的公告)

本次員工持股計劃公司層面考核為以2019年歸屬于上市公司股東的凈利潤161,530,199.47元為基數(shù)，2020年-2022年實現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤增長率分別不低于30%、70%、100%，剔除本次員工持股計劃實施所產生應計入相關會計年度的成本費用的影響。

結合公司業(yè)績考核設定以及前述實施本次員工持股計劃所產生的股份支付費用分期攤銷情況來看，與本次員工持股計劃項下各考核年度凈利潤考核目標相比，實施本員工持股計劃所產生的股份支付費用攤銷雖然對相關會計年度凈利潤有所影響，但影響程度可控。

關于本次員工持股計劃購股價格確定的合理性，爾康制藥表示，1、公司目前正處于改革發(fā)展的關鍵時期，未來的發(fā)展目標需要員工的共同努力才能實現(xiàn)，公司結合股份支付費用承受能力及員工出資能力等實際情況，采用目前市場有效、實用的激勵方式，給予員工持股計劃相對優(yōu)惠的購股價格。同時，基于激勵與約束對等原則，公司設置了具有挑戰(zhàn)性的三年業(yè)績考核目標，有效平衡多方利益訴求。此舉有利于將公司未來的發(fā)展目標與員工緊密綁定，充分調動員工的積極性和創(chuàng)造性，有效維護和提升公司價值，最終確保全體股東的利益實現(xiàn)。

2、本次購股價格的確定充分考慮員工薪酬水平等綜合因素，能夠匹配員工整體收入水平并起到較好的激勵作用。以1元/股定價，使員工獲得更大的收益空間，公司能用相對較少的股份數(shù)量起到更大的激勵效果，而且員工持股計劃購股無需支付過高的對價，減輕了員工的資金壓力，避免因參與員工持股計劃而對員工的經(jīng)濟情況造成較大影響，保障了計劃的可實施性。

3、公司現(xiàn)金流穩(wěn)健，財務狀況良好，本員工持股計劃購股價格雖為1元/股，但股票來源為公司從二級市場回購，回購價格相對較低，公司由此所承擔的財務成本不會對日常生產經(jīng)營活動產生不利影響。