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7月5日，國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)中國證監(jiān)會、公安部、財(cái)政部、中國人民銀行、金融監(jiān)管總局、國務(wù)院國資委制定的《關(guān)于進(jìn)一步做好資本市場財(cái)務(wù)造假綜合懲防工作的意見》(下稱《意見》)，從打擊和遏制重點(diǎn)領(lǐng)域財(cái)務(wù)造假、優(yōu)化證券監(jiān)管執(zhí)法體制機(jī)制、加大全方位立體化追責(zé)力度、加強(qiáng)部際協(xié)調(diào)和央地協(xié)同、常態(tài)化長效化防治財(cái)務(wù)造假等5個(gè)方面提出17項(xiàng)具體舉措。

證監(jiān)會以新聞發(fā)言人答記者問的方式表示，《意見》聚焦綜合懲治資本市場財(cái)務(wù)造假，堅(jiān)持系統(tǒng)觀念，進(jìn)一步加大打擊力度，著力完善監(jiān)管協(xié)同機(jī)制，構(gòu)建綜合懲防長效機(jī)制。證監(jiān)會已制定了貫徹落實(shí)《意見》的細(xì)化工作方案，下一步將從嚴(yán)懲處、一體打擊財(cái)務(wù)造假、侵占、第三方配合造假，對違法違規(guī)問題依法嚴(yán)肅處理，會同有關(guān)部門對相關(guān)領(lǐng)域防治財(cái)務(wù)造假情況進(jìn)行會商，合力推動各項(xiàng)工作落實(shí)落地。

近三年共辦理造假案件203起

證監(jiān)會新聞發(fā)言人表示，財(cái)務(wù)造假毀壞資本市場誠信基礎(chǔ)，嚴(yán)重侵害投資者合法權(quán)益。打擊資本市場財(cái)務(wù)造假是證券監(jiān)管執(zhí)法一以貫之的重點(diǎn)。

據(jù)介紹，2021至2023年，證監(jiān)會共辦理上市公司信息披露違法案件397件，其中造假案件203起。2021年以來向公安機(jī)關(guān)移送上市公司、債券發(fā)行人等主體涉財(cái)務(wù)造假、資金占用、違規(guī)擔(dān)保等犯罪案件150余起。

“隨著執(zhí)法力度的加大，打擊和防范財(cái)務(wù)造假也面臨一些新的形勢和問題。”新聞發(fā)言人說，如財(cái)務(wù)造假的隱蔽性、復(fù)雜性顯著增加，加大了發(fā)現(xiàn)和查處難度。特別是近期查處的不少案件中，第三方配合造假問題顯現(xiàn)并引發(fā)市場高度關(guān)注。同時(shí)，證監(jiān)會現(xiàn)行監(jiān)管執(zhí)法體制機(jī)制已運(yùn)行多年，不能完全適應(yīng)新的變化。與市場各方的期待相比，懲治力度和綜合效果還不夠。

新聞發(fā)言人還表示，就整體而言，造假公司仍是少數(shù)，上市公司群體始終是我國企業(yè)的優(yōu)秀代表。但財(cái)務(wù)造假對市場信心的影響很大，對投資者利益損害很重，亟需各部門、各地區(qū)多管齊下形成合力，重拳整肅、堅(jiān)決遏制。同時(shí)，也要打防并舉、標(biāo)本兼治，深化公司治理，壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)責(zé)任，增加基礎(chǔ)制度供給，從源頭防范造假發(fā)生。

打擊和遏制重點(diǎn)領(lǐng)域財(cái)務(wù)造假

據(jù)了解，《意見》主要包括總體要求、主體內(nèi)容、落實(shí)保障三部分，其中主體內(nèi)容包括5方面17項(xiàng)具體舉措：

一是堅(jiān)決打擊和遏制重點(diǎn)領(lǐng)域財(cái)務(wù)造假。包括嚴(yán)肅懲治欺詐發(fā)行股票債券、虛假信息披露、挪用募集資金和逃廢債等行為，嚴(yán)厲打擊系統(tǒng)性造假和第三方配合造假，加強(qiáng)對濫用會計(jì)政策實(shí)施造假的監(jiān)管，強(qiáng)化對特定領(lǐng)域財(cái)務(wù)造假的打擊力度。

二是優(yōu)化證券監(jiān)管執(zhí)法體制機(jī)制。包括健全線索發(fā)現(xiàn)機(jī)制，發(fā)揮科技手段支撐作用，增強(qiáng)穿透監(jiān)管能力。加快推進(jìn)監(jiān)管轉(zhuǎn)型，完善重大案件調(diào)查處罰機(jī)制，提高查辦質(zhì)效。深化證券執(zhí)法與司法機(jī)關(guān)在信息共享、案件辦理、警示教育等方面的協(xié)作，提升大案要案查處效率。

三是加大全方位立體化追責(zé)力度。包括加快出臺上市公司監(jiān)管條例，強(qiáng)化行政追責(zé)威懾力。推動出臺背信損害上市公司利益罪司法解釋，加強(qiáng)對“關(guān)鍵少數(shù)”及構(gòu)成犯罪配合造假方的刑事追責(zé)。完善民事追責(zé)支持機(jī)制，推動簡化登記、訴訟、執(zhí)行等程序，加強(qiáng)對投資者賠償救濟(jì)，提高綜合違法成本。

四是加強(qiáng)部際協(xié)調(diào)和央地協(xié)同。包括國有資產(chǎn)出資人及有關(guān)企業(yè)主管部門加強(qiáng)監(jiān)督管理，對相關(guān)企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)造假及配合造假問題嚴(yán)肅追責(zé)并通報(bào)反饋。金融監(jiān)管部門提升協(xié)同打擊力度，督促金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)真實(shí)性的關(guān)注和審查，加大對函證業(yè)務(wù)合規(guī)性的監(jiān)督檢查力度。地方政府將財(cái)務(wù)真實(shí)性作為扶優(yōu)限劣的重要依據(jù)，切實(shí)履行因財(cái)務(wù)造假問題引致風(fēng)險(xiǎn)的屬地處置責(zé)任。

五是常態(tài)化長效化防治財(cái)務(wù)造假。包括增強(qiáng)公司治理內(nèi)生約束，強(qiáng)化審計(jì)委員會反舞弊職責(zé)，發(fā)揮獨(dú)立董事監(jiān)督作用，推動公司內(nèi)部建立追責(zé)機(jī)制。壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)“看門人”責(zé)任，對存在重大違法違規(guī)行為的中介機(jī)構(gòu)依法暫?；蚪箯氖伦C券服務(wù)業(yè)務(wù)，完善資本市場會計(jì)、審計(jì)相關(guān)規(guī)則，加強(qiáng)聯(lián)合懲戒與社會監(jiān)督。

加大全方位立體化追責(zé)力度

新聞發(fā)言人表示，證監(jiān)會高度重視提升財(cái)務(wù)造假違法違規(guī)成本和涉及的投資者保護(hù)工作，積極推動構(gòu)建行政執(zhí)法、民事追責(zé)、刑事打擊“三位一體”的立體化追責(zé)體系。

“行政處罰是立體化追責(zé)的一環(huán)，刑事追責(zé)和民事賠償也是立體化追責(zé)的重要組成部分。”新聞發(fā)言人說，今年以來證監(jiān)會已依法將40余起財(cái)務(wù)造假、資金占用、違規(guī)擔(dān)保等案件移送公安機(jī)關(guān)。目前正在對上市公司(包括部分退市公司)重大違法案件支持投資者向人民法院申請發(fā)起普通代表人訴訟10起，在審支持訴訟22起。

新聞發(fā)言人說，《意見》將加大全方位立體化追責(zé)力度作為重要內(nèi)容。在現(xiàn)有工作基礎(chǔ)上，進(jìn)一步深化重大案件行刑銜接，突出對財(cái)務(wù)造假公司和“關(guān)鍵少數(shù)”的重點(diǎn)打擊，重點(diǎn)做好“追首惡”，嚴(yán)厲懲處造假的策劃者和組織者。強(qiáng)化對控股股東、實(shí)控人組織實(shí)施造假、侵占的刑事追責(zé)力度。完善民事追責(zé)支持機(jī)制，推動簡化登記、訴訟、執(zhí)行等程序，完善示范判決機(jī)制，加大特別代表人訴訟制度適用力度，便利投資者獲得賠償。

已制定細(xì)化工作方案

新聞發(fā)言人介紹，目前，證監(jiān)會已經(jīng)制定了貫徹落實(shí)《意見》的細(xì)化工作方案，下一步將積極會同國資監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、金融監(jiān)管部門、有關(guān)企業(yè)主管部門、公安機(jī)關(guān)、地方政府等，進(jìn)一步增強(qiáng)責(zé)任意識，密切協(xié)作形成合力，推動《意見》各項(xiàng)任務(wù)、要求落地見效。

一是加大打擊懲治力度。新聞發(fā)言人稱，加強(qiáng)對重點(diǎn)領(lǐng)域涉財(cái)務(wù)造假風(fēng)險(xiǎn)問題的排查，從嚴(yán)懲處、一體打擊財(cái)務(wù)造假、侵占、第三方配合造假，對違法違規(guī)問題依法嚴(yán)肅處理，并及時(shí)通報(bào)。

二是優(yōu)化工作機(jī)制。證監(jiān)會將會同有關(guān)部門對相關(guān)領(lǐng)域防治財(cái)務(wù)造假情況進(jìn)行會商，合力推動各項(xiàng)工作落實(shí)落地。相關(guān)部門也將強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，對于管理或監(jiān)管履職不力的，嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)。

三是加大宣傳和指導(dǎo)力度。新聞發(fā)言人表示，通過多種方式，加強(qiáng)對《意見》的宣傳解讀和輿論引導(dǎo)，積極回應(yīng)市場關(guān)切。相關(guān)部門加大對所出資企業(yè)、主管或監(jiān)管企業(yè)的指導(dǎo)力度，切實(shí)做好各項(xiàng)安排落實(shí)落地工作。