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自曝近22億財務(wù)問題，華儀電氣(600290.SH)一則自查公告令5萬名股民大跌眼鏡。

11月24日晚間，華儀電氣發(fā)布公告稱，自查中發(fā)現(xiàn)存在違規(guī)擔(dān)保、控股股東資金占用等情況，累計金額接近22億元。對此， 上交所當(dāng)晚第一時間下達監(jiān)管工作函。

11月25日，華儀電氣股價全天封死跌停，收報3.43元/股，創(chuàng)一年多來新低。

公告顯示，公司已確認的包括：違規(guī)擔(dān)保金額為9.26億元元;逾期的對外擔(dān)保共計2.14億元;關(guān)聯(lián)方資金占用余額合計為10.58億元。

控股股東華儀集團有限公司(下稱“華儀集團”)在所持有的上市公司30.83%股份幾乎全部處于股權(quán)質(zhì)押情形下，卻承諾1個月內(nèi)解決上市公司上述資金問題，執(zhí)行難度令投資者擔(dān)憂。

不僅如此，業(yè)內(nèi)證券律師向第一財經(jīng)表示，上述擔(dān)保情況，均未在華儀電氣的2017年、2018年年度報告中予以披露，或已構(gòu)成信息披露違法違規(guī)。

或因信披違法違規(guī)被立案

大股東利用違規(guī)擔(dān)保、直接占用上市公司巨額資金并拖垮上市公司經(jīng)營的情形，在A股已是屢試不爽，令投資者頭疼。

華儀電氣稱，截至公告披露日，違規(guī)擔(dān)保金額為9.26億元，占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的22.75%。其中，為控股股東及其關(guān)聯(lián)方的擔(dān)保金額為4.94億元，占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的12.13%;為其他第三方的擔(dān)保金額為4.32億元，占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的10.62%。

公告顯示，上述違規(guī)擔(dān)保是由上市公司及全資子公司浙江華儀電器科技有限公司及華儀風(fēng)能有限公司，為華儀集團及其控股子公司華儀電器集團浙江有限公司及其他第三方等主債務(wù)人提供擔(dān)保。且上述違規(guī)擔(dān)保，華儀電氣既未履行內(nèi)部審批程序，也未披露相關(guān)對外擔(dān)保程序。

華儀電氣自曝財務(wù)問題后，上交所的監(jiān)管函火速下發(fā)。

監(jiān)管函直指稱，2016年~2018年間，連續(xù)3年對上市公司年報進行審核，并反復(fù)要求公司及董監(jiān)高、會計師等核查公司控股股東資信情況、公司業(yè)務(wù)情況、款項收回情況、對外投資情況等。而相關(guān)回復(fù)與本次自查相差極大，要求公司說明前期意見與本次自查披露情況嚴(yán)重偏差的原因，及是否存在信息披露違規(guī)的情形。

北京盈科(上海)律師事務(wù)所蔡昊翔律師向記者表示，“根據(jù)此次華儀電氣披露的違規(guī)擔(dān)保情況，最早一次可追溯的違規(guī)擔(dān)保發(fā)生在2017年5月。截至目前，共涉及違規(guī)擔(dān)保金額92,590萬元。但該擔(dān)保情況，均未在華儀電氣2017年、2018年年度報告中體現(xiàn)，或已構(gòu)成信息披露違法違規(guī)。同時，華儀電氣大量違規(guī)擔(dān)保已經(jīng)涉訴，可能產(chǎn)生承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的法律風(fēng)險。”

另外，華儀電氣的關(guān)聯(lián)方占用資金問題尤為嚴(yán)重。公告顯示，截至2019年9月30日，公司累計發(fā)生關(guān)聯(lián)方資金占用22.12億元，累計歸還11.55億元，截至2019年9月30日關(guān)聯(lián)方資金占用余額合計10.57億元。2019年10月1日至本公告披露日期間關(guān)聯(lián)方資金占用0.01億元，期間未歸還，截至本公告披露日關(guān)聯(lián)方資金占用余額合計為10.58億元，占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的26.00%。

控股股東承諾存疑

對于超20億元的巨額財務(wù)問題，華儀電氣表示，已在第一時間向控股股東及其關(guān)聯(lián)方、其他第三方等相關(guān)方發(fā)函核實并督促其采取有效措施，積極籌措資金盡快償還債務(wù)、解除擔(dān)保、解決占用資金問題。

同時，控股股東承諾，在公告披露之日起一個月內(nèi)解決上述上市公司對外擔(dān)保和資金占用的問題。

天眼查數(shù)據(jù)顯示，華儀集團持有的上市公司30.83%股份幾乎全部處于股權(quán)質(zhì)押狀態(tài)。數(shù)據(jù)顯示，華儀集團持有上市公司股份234,283,762股，占公司總股本的30.83%，處于質(zhì)押狀態(tài)的股份數(shù)量為234,275,162股，占其持有公司股份總數(shù)的99.9963%，處于凍結(jié)狀態(tài)的股份數(shù)量為234,283,762股，占其持股總數(shù)的100%。

并且，華儀集團累計輪候凍結(jié)數(shù)為297,567,524股，占其持有公司股份總數(shù)的127.01%。

不僅如此，華儀集團身背多份訴訟，其作為被告與浙商銀行溫州樂清支行、深圳市高新投集團有限公司等存在借款糾紛。

有市場人士質(zhì)疑，股份遭輪候凍結(jié)、債務(wù)訴訟纏身，華儀集團作出的一個月內(nèi)解決上市公司資金承諾存疑。

問題由來已久

實際上，華儀電氣的“存貸雙高”、“盈虧交替”等現(xiàn)象，近年來一直備受監(jiān)管關(guān)注。

今年4月，上交所曾下發(fā)問詢函，指出公司擬為控股股東華儀集團提供擔(dān)保，擔(dān)保累計金額不超過7億元，由華儀集團提供反擔(dān)保相關(guān)事項，并要求華儀電氣補充披露對外擔(dān)保的安全性、如控股股東出現(xiàn)償債違約的保障措施等。

遲至8月15日，華儀電氣才回復(fù)問詢函，并迫于監(jiān)管的壓力，僅擬為華儀集團提供不超過2億元的擔(dān)保額度，并要求華儀集團以持有的華儀投資股權(quán)作為質(zhì)押擔(dān)保。

此番自曝“大雷”，監(jiān)管對于違規(guī)擔(dān)保和資金占用，要求公司明確具體情況以及董事、監(jiān)事和高級管理人員知曉時間;全面核實是否存在其他應(yīng)披露未披露的資金占用、訴訟擔(dān)保、債務(wù)風(fēng)險及資產(chǎn)凍結(jié)等事項，并充分評估上述違規(guī)情形可能對上市公司造成的影響;盡快核實產(chǎn)生的具體形式和原因，相關(guān)內(nèi)部控制規(guī)定及失效原因，明確相關(guān)責(zé)任人及追責(zé)措施;公司是否存在信息披露違規(guī)的情形。

同時，針對華儀電氣2016年以來的盈虧交替且發(fā)生大額逾期應(yīng)收賬款，交易所也一并要求公司結(jié)合本次自查，充分核實業(yè)務(wù)實際情況和款項回收情況，明確是否存在其他未披露的風(fēng)險情況。