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小規(guī)模增值稅賬務(wù)處理
發(fā)布時間：2023-07-10 09:14:08 文章來源：互聯(lián)網(wǎng)
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1、小規(guī)模納稅人發(fā)生收入時：

借：銀行存款，

貸：主營業(yè)務(wù)收入，


(資料圖)

應(yīng)交稅費(fèi)一-應(yīng)交增值稅(簡易計(jì)征)。

2、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(簡易計(jì)征)，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一轉(zhuǎn)出未交增值稅。

借：應(yīng)交稅費(fèi)一轉(zhuǎn)出未交增值稅，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅。

3、繳納增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅，

貸：銀行存款。

小規(guī)模納稅人的增值稅可通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目處理，其中“應(yīng)交稅費(fèi)”科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅等項(xiàng)目。

小規(guī)模如何計(jì)算附加稅?

小規(guī)模計(jì)算附加稅的方式一般有兩種：

非開放式計(jì)算：通常情況下，小企業(yè)和個體戶需要每月自行計(jì)算當(dāng)月的附加稅和應(yīng)納稅額，并在月底向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交納稅申報(bào)表，繳納當(dāng)月計(jì)算的稅款。

開放式計(jì)算：小企業(yè)、個體戶按月累計(jì)營業(yè)額計(jì)算每月營業(yè)稅，月底向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送申報(bào)表，按月營業(yè)稅計(jì)算應(yīng)納稅額，補(bǔ)繳稅款。

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